深圳风采中前三中奖没
[field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ } [field:typename runphp='yes'] if(@me!=''){ }

國家稅務總局天津市稅務局關于2018年度企業所得稅匯算清繳相關問題的在線訪談

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-02-28
摘要:2019年2月28日,國家稅務總局天津市稅務局企業所得稅處負責人將通過門戶網站在線訪談欄目,圍繞納稅人普遍關心的2018年度企業所得稅匯算清繳工作相關問題,在線回答網友提問,歡迎廣大納稅人和網友參加。 主題:2018年度企業所得稅匯算清繳相關問題 時間:20...
baidu
百度 www.iogpd.tw

  2019年2月28日,國家稅務總局天津市稅務局企業所得稅處負責人將通過門戶網站“在線訪談”欄目,圍繞納稅人普遍關心的2018年度企業所得稅匯算清繳工作相關問題,在線回答網友提問,歡迎廣大納稅人和網友參加。

  主題:2018年度企業所得稅匯算清繳相關問題

  時間:2019年2月28日(周四)14:30-16:30

  嘉賓:黃橡文天津市稅務局所得稅處副處長

  [主持人]各位網友大家好!歡迎參加天津市稅務局網站在線訪談。

  [主持人]今天,我們有幸邀請到市稅務局企業所得稅處的黃橡文副處長,圍繞2018年度企業所得稅匯算清繳工作在線解答網友提出的問題。歡迎黃橡文副處長的到來,也歡迎廣大網友的關注和參與。

  [主持人]黃處長,首先請您簡單為我們介紹一下此次在線訪談的背景以及2018年度企業所得稅匯算清繳申報工作目前的進展情況?

  [黃橡文]主持人好!各位網友好!很高興能有這樣一個機會與大家在線交流。

  [黃橡文]2018年度企業所得稅匯算清繳是國稅地稅征管體制改革后的首次匯算清繳申報工作,為進一步踐行“放管服”改革,保障匯繳工作順利開展,我局做到早謀劃、早部署、早宣傳,確保2018年度企業所得稅匯算清繳工作穩步推進。一是按照總局要求,做好企業所得稅年度納稅申報軟件的升級改造工作;二是梳理當年度下發的所得稅政策以及日常管理工作中遇到的疑難問題,統一政策執行口徑;

  [黃橡文]三是運用“互聯網+”思維,創新服務方式,通過門戶網站、微信公眾平臺、網上納稅人學堂、12366納稅服務熱線等渠道,向納稅人宣傳匯算清繳范圍、時間要求、辦稅程序、企業所得稅政策及年度申報表填報要求等內容。截至目前各項準備工作已經陸續完成,2018年度企業所得稅匯算清繳納稅申報工作即將開始。

  [主持人]謝謝黃處長的介紹,有網友提問,

  1、哪些企業需要進行2018年度企業所得稅匯算清繳申報?

  [黃橡文]凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

  [黃橡文]根據《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規定,跨地區經營匯總納稅企業的分支機構也應按規定進行年度納稅申報,按照總機構計算分攤的應繳應退稅款,就地辦理稅款繳庫或退庫。

  2、今年企業所得稅匯算清繳網上申報預計什么時候開通?

  [黃橡文]目前企業所得稅申報系統的開發及測試工作已經完成,預計3月上旬開通匯算清繳網上申報,在此之前如果納稅人需要進行2018年度企業所得稅匯算清繳申報的,可以到辦稅服務廳辦理。

  3、企業在近兩年匯算清繳申報環節使用了“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”,對防范申報風險幫助很大,今年匯算清繳申報環節是不是可以繼續使用該項服務?黃處長能簡要解答一下么?

  [黃橡文]近兩年來,為推進“放管服”改革,實現放管結合和優化服務的融合,稅務部門推行了“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”。該系統以“互聯網+稅務”為依托,以大數據分析為手段,通過“風險體檢”方式為申報數據把脈,生成風險分析信息推送給納稅人,幫助企業提前化解風險,獲得了納稅人的普遍好評。今年將在匯算清繳申報環節繼續推行該系統,并按照稅務總局要求進行優化升級,相信會為企業提供更好的風險掃描服務。

  4、使用“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”時,其申報流程是怎樣的?

  [黃橡文]納稅人在使用“企業所得稅稅收政策風險提示服務系統”進行風險掃描之前,需要至少提前一天將財務報表通過網上申報方式報送。系統將在納稅人提交匯算清繳申報數據時進行風險掃描,并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。納稅人針對系統反饋的可能存在的填報問題進行確認,若經核實不屬于填報問題的可直接確認申報并進行繳稅操作;確實存在問題的,對申報數據進行修改后,可通過網上申報平臺再進行申報并繳納稅款。

  5、近期總局下發了國家稅務總局公告2018年第57號58號,對企業所得稅年度納稅申報表進行了修訂,那么請黃處長簡要介紹一下該版申報表的變化情況?

  [黃橡文]為進一步深化稅務系統“放管服”改革,全面落實各項企業所得稅政策,減輕納稅人辦稅負擔,總局于近期下發了國家稅務總局公告2018年第57號第58號,對企業所得稅年度納稅申報表進行了修訂。本次修訂涉及封面、《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》以及具體申報表單共計18張。其中4張表單調整幅度較大,其余14張表單僅對樣式或填報說明進行局部調整或優化。同時為進一步減輕小型微利企業填報負擔,總局明確了小型微利企業免于填報收入、成本、費用明細表等6張表單及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)的“主要股東及分紅情況”項目,減輕小微企業申報工作量。

  [黃橡文]修訂后的申報表體系結構上更加緊密,表中欄次設置更加合理,數據邏輯關系更加清晰。該版申報表適用于2018年度企業所得稅匯算清繳納稅申報,后續我們將繼續做好該版年度申報表的解讀工作,請廣大納稅人及時關注稅務局外網及微信公眾平臺。

  6、企業三年以上應付未付款項,是否應作為收入并入應納稅所得額?

  [黃橡文]企業確實無法償付的應付款項,應作為其他收入并入應納稅所得額繳納企業所得稅。

  7、2018年度企業所得稅匯算清繳時還需要進行優惠事項備案么?

  [黃橡文]按照《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號),企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備案”的辦理方式。進行企業所得稅年度納稅申報前,企業無需向稅務機關報送企業所得稅優惠備案資料。

  相關閱讀——三年以上應付未付款項,是否應作為收入?<駿哥>

  8、2019年可以報銷2018年發票嗎?

  [黃橡文]根據企業所得稅法規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。企業當期發生的支出應憑合法憑證在稅前扣除。

  9、企業收到的代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費,需不需要繳納企業所得稅?

  [黃橡文]企業收到代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費,應并入收到所退手續費當年的應納稅所得額,繳納企業所得稅。

  10、企業商品促銷活動中的贈品如何進行企業所得稅涉稅處理?

  [黃橡文]企業在商品促銷活動中,采取買一贈一以外的方式銷售商品時,贈送給消費者的商品,在會計上未作收入處理的,納稅申報時,應將贈送商品確認為視同銷售收入。申報時填寫A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》,將應稅收入填報第3行“用于市場推廣或銷售視同銷售收入”的第一列稅收金額和第二列納稅調整金額,同時將視同銷售成本,填入第13行“用于市場推廣或銷售視同銷售成本”的第一列稅收金額,以負數填報第二列納稅調整金額。

  11、籌建期企業收到政府補助如何進行企業所得稅涉稅處理?

  [黃橡文]按照會計準則第16號規定,政府補助分為兩類:(1)與資產相關的政府補助,應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的,應當在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。

  [黃橡文](2)與收益相關的政府補助,①用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本。②用于補償企業已發生的相關費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。

  [黃橡文]對于收到政府補助所得稅處理應當首先判定是否屬于不征稅收入,如果符合不征稅收入條件按照財稅[2011]70號文件相關規定處理;如果不符合不征稅收入條件應當作為政府補助在收到當期確認應稅所得,發生的相關支出允許在稅前扣除。

  12、房地產企業在商品房預售階段取得預收房款,是按照房款全額作為計算預計毛利額的基數,還是按不含增值稅額的房款作為計算預計毛利額的基數?

  [黃橡文]企業銷售未完工開發產品取得的收入口徑暫按以下公式計算:企業銷售未完工開發產品取得的收入=預售收入/(1+稅率或征收率),并以此作為計算預計毛利額的依據。

  13、合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則,其法人合伙人從有限合伙企業分得的應納稅所得額應在何時確認所得?

  [黃橡文]按照《企業所得稅法實施條例》規定,企業應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳,若法人合伙人取得的收益已計入當期利潤的,則預繳申報時應按照實際利潤額計算繳納企業所得稅;年末仍未計入當期利潤的在匯算清繳時一并確認計算應納稅所得額。

  14、企業與職工解除勞動合同支付的一次性補償金如何進行稅前扣除?

  [黃橡文]企業與受雇人員解除勞動合同,支付給職工的一次性補償金,在不超過《中華人民共和國勞動合同法》規定的標準和天津市政府相關部門規定標準的部分,可以在稅前扣除。

  15、企業發生工傷、意外傷害等支付的一次性補償如何進行稅前扣除?

  [黃橡文]企業員工發生工傷、意外傷害等事故,由企業通過銀行轉賬方式向其支付的經濟補償,憑生效的法律文書和銀行劃款憑證、收款人收款憑證,可在稅前扣除。

  16、企業發生的通訊費、職工交通補貼如何進行稅前扣除?

  [黃橡文]企業為職工提供的通訊、交通待遇,實行貨幣化改革的,按月按標準發放或支付的通訊、交通補貼,應納入職工工資總額準予扣除;尚未實行貨幣化改革的,企業發生的相關支出作為職工福利費管理。

  17、企業發生的取暖費、防暑降溫費如何進行稅前扣除?

  18、企業發生的勞務派遣用工支出能否作為工資薪金支出?能否作為三項經費的計提基數?

  [黃橡文]勞務派遣用工,依據國家稅務總局公告2015年第34號第三條規定,應分兩種情況按規定在稅前扣除:(1)按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;(2)直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

  19、特殊工種職工人身安全保險費、責任保險費和國務院財政、稅務部門規定可以扣除的其他商業保險費的具體口徑?

  [黃橡文]一是企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準予稅前扣除。企業為特殊工種職工支付的保險費應符合政府有關部門的相關規定。

  [黃橡文]二是按照《國家稅務總局關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》(2018年第52號)規定,企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。

  [黃橡文]三是國務院財政、稅務部門規定可以扣除的其他商業保險費。按照《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(2016年第80號)規定,企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,準予企業在計算應納稅所得額時扣除。


深圳风采中前三中奖没 山东十一选五的开奖 澳洲幸运10全天计划 福彩3d和值走势图 银河最新官方网址 体育彩票大乐透计算技巧 澳洲幸运5助手 辽宁十一选五计划 澳洲幸运5走示图 山东十一选五彩图走势图 北京快乐8开奖视频直播