深圳风采中前三中奖没
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涉稅風險提示清單

來源:廣州市稅務局 作者:廣州市稅務局 人氣: 發布時間:2019-02-27
摘要:涉稅風險提示清單是融風險管理于服務的創新措施,內容包括風險易發稅種和風險易發行業的重點環節和重點事項以及具體稅收風險描述等信息。以通俗易懂、方便快捷的方式向納稅人普及稅收風險的基礎知識,引導納稅人關注重點風險事項,輔導納稅人自覺防范化解稅收...
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涉稅風險提示清單是融風險管理于服務的創新措施,內容包括風險易發稅種和風險易發行業的重點環節和重點事項以及具體稅收風險描述等信息。以通俗易懂、方便快捷的方式向納稅人普及稅收風險的基礎知識,引導納稅人關注重點風險事項,輔導納稅人自覺防范化解稅收風險。

進出口風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
1 出口退(免)稅 備案登記 備案登記 出口企業有出口業務需申報退(免)稅,但未辦理出口退(免)稅備案。 出口企業
2 出口退(免)稅 備案登記 備案變更 出口退(免)稅備案內容發生變化,但未辦理出口退(免)稅備案變更。 出口企業
3 出口退(免)稅 備案登記 備案撤回 出口企業稅務登記注銷,但未辦理出口退(免)稅備案撤回手續。 出口企業
4 出口退(免)稅 申報退稅 申報期限 出口企業未在申報期截止之日前申報出口退(免)稅,也未作延期申報申請或無相關電子信息備案。 出口企業
5 出口退(免)稅 申報退稅 單證備案 出口企業申報出口退(免)稅業務后15日內,未按規定進行單證備案。 出口企業
6 出口退(免)稅 申報退稅 出口收匯 出口企業申報出口退(免)稅后,在次年申報期截止之日前仍未收匯。 出口企業
7 出口退(免)稅 申報退稅 計稅依據 外貿型出口企業申報退(免)稅的計稅依據與購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。 外貿型出口企業
8 出口退(免)稅 申報退稅 計稅依據 生產型出口企業申報免抵退稅的計稅依據與出口發票的離岸價(FOB)金額不相符(進料加工復出口貨物除外)。 生產型出口企業
9 出口退(免)稅 納稅申報 進項轉出 出口企業申報免抵退稅計算出不得免征和抵扣稅額,但未在增值稅納稅申報表中作進項轉出。 生產型出口企業

 

增值稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
1 增值稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人的增值稅納稅申報表存在6%稅率銷售額申報,但沒有6%稅率的增值稅稅種鑒定。 所有行業
2 增值稅 申報繳稅 稅率稅額 納稅人進行增值稅減免稅申報但沒有相應所屬期的增值稅減免稅文書。 所有行業
3 增值稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人的增值稅納稅申報表存在16%稅率應稅服務銷售額申報,但沒有16%應稅服務稅種鑒定。 所有行業
4 增值稅 申報繳稅 稅率稅額 納稅人進行增值稅即征即退申報或退稅但沒有相應所屬期的增值稅稅收優惠文書。 所有行業
5 增值稅 資格登記 資格登記 納稅人連續12個月申報銷售額超過增值一般納稅人登記標準,但在超標的申報期結束后15日內未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者選擇按小規模納稅人納稅的情況說明。 所有行業
6 增值稅 申報繳稅 稅率稅額 納稅人存在即征即退貨物及勞務申報,但沒有相應所屬期的退稅申請。 所有行業
7 增值稅 申報繳稅 計稅依據 增值稅小規模納稅人的增值稅納稅申報表存在應稅服務銷售額申報,但沒有營改增稅種鑒定應。 所有行業
8 增值稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人代扣代繳企業所得稅和增值稅的計稅收入額不一致,可能存在未足額代扣繳增值稅的風險。 所有行業
9 增值稅 申報繳稅 計稅依據 增值稅小規模納稅人申報的《增值稅納稅申報表》中銷售額合計數小于當期開具發票金額合計數,可能存在申報有誤的情況。 所有行業

 

企業所得稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
1 企業所得稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人申報年度企業所得稅稅前扣除職工福利費超過工資薪金支出的14%,可能存在未按規定列支職工福利費的風險。 所有行業
2 企業所得稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人申報年度企業所得稅稅前扣除工會經費超過工資薪金支出的2%,可能存在未按規定列支工會經費的風險。 所有行業
3 企業所得稅 申報繳稅 計稅依據 納稅人申報年度企業所得稅稅前扣除業務招待費列支金額超過規定金額,存在超額列支業務招待費風險。 所有行業

 

征收管理風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
1 征收管理 申報繳稅 申報時間 納稅人未按規定辦理納稅申報行為,可能會被依法認定為非正常戶,并影響法定代表人的個人信用以及同一法定代表人的關聯企業的正常稅務事項辦理。 所有行業
2 征收管理 報驗登記管理 報驗核銷 納稅人存在跨區域涉稅事項報驗管理到期未核銷的風險。 建筑安裝業
3 征收管理 申報繳稅 稅率稅額 納稅人存在欠繳稅款,可能會影響法定代表人的個人信用以及同一法定代表人的關聯企業的正常稅務事項辦理。 所有行業

 

個人所得稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
1 個人所得稅 工資薪金所得 征稅對象 上市公司員工取得股權激勵收益未按規定計算扣繳個人所得稅。 所有行業
2 個人所得稅 勞動報酬所得 征稅對象 發放非任職于本公司的獨立董事報酬,未按“勞務報酬”所得規定計算繳納個人所得稅。 所有行業
3 個人所得稅 財產轉讓所得 計稅依據 自然人股東轉讓股權時,未按規定繳納個人所得稅。 所有行業

 

房產稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
4 房產稅 稅源登記 計稅依據 納稅人取得土地的價值未按規定計入房產原值申報房產稅。 所有行業
5 房產稅 稅源登記 計稅依據 納稅人申報的房產稅與“金稅三期稅收管理系統”中房產稅稅源登記情況不符。 所有行業
6 房產稅 稅源登記 計稅依據 納稅人申報的房產稅與“金稅三期稅收管理系統”中稅源登記房產出租信息不符。 所有行業

 

土地增值稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
7 土地增值稅 申報繳稅-土地增值稅清算 納稅義務發生時間 納稅人發生注銷行為未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。 房地產業
8 土地增值稅 申報繳稅-土地增值稅預征 稅率稅額 納稅人在預售房地產時未按房地產類型和預征率申報預征土地增值稅。 房地產業
9 土地增值稅 視同銷售 征稅對象 納稅人將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等,未視同銷售申報納稅。 房地產業

 

契稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
10 契稅 申報繳稅 征稅對象 企業存在以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的,未對補交的土地價款等補繳相應契稅。 所有行業
11 契稅 申報繳稅 征稅對象 企業將國有劃撥用地改變土地性質為出讓地時,未繳納相應的土地契稅。 所有行業
12 契稅 申報繳稅 計稅依據 企業按規定支付的安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未作為計稅依據計算繳納契稅。 所有行業

 

印花稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
13 印花稅 購銷合同 征稅對象 納稅人簽訂的購銷合同或具有合同性質的憑證(包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同),除另有規定外,在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調劑和易貨合同,未包括調劑、易貨的全額。 所有行業
14 印花稅 產權轉移書據 稅率稅額 土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同未按照“產權轉移書據”征收印花稅。 所有行業

 

城鎮土地使用稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
15 城鎮土地使用稅 稅源登記 征稅對象 納稅人取得土地使用權后,未按規定及時、準確做好稅源登記信息變更及補充。 除房地產開發企業外的所有行業
16 城鎮土地使用稅 稅源登記 計稅依據 納稅人申報的城鎮土地使用稅面積少于“金稅三期稅收管理系統”中土地信息登記面積 除房地產開發企業外的所有行業

 

城市建設維護稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
17 城市建設維護稅 申報繳稅 計稅依據 以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅計算出應繳城市維護建設稅大于納稅人申報的城市維護建設稅,未足額繳納城市維護建設稅。 所有行業
18 城市建設維護稅 申報繳稅 計稅依據 企業當期免抵增值稅稅額時,未繳納相應的城市建設維護稅。 實行免抵退稅辦法的生產企業

 

車船稅風險提示清單

序號 稅種 重點風險環節和事項 風險要素 具體稅收風險描述 風險易發行業
19 車船稅 申報繳稅 稅款解繳時間 從事交強險業務的保險公司代收代繳車船稅稅款未按照規定時限解繳代收代繳稅款。 從事交強險業務保險公司

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